i-admin
Kaip deklaruoti investicinę sąskaitą 2026
Išsamus VMI deklaracijos pildymo gidas:
Norint deklaruoti pajamas, tai yra užpildyti GPM deklaraciją, pirmiausia reikia prisijungtii prie savo EDS ir pasirinkti formą pildymui.
A Bendri duomenys
Greičiausiai pasirinkimas toks:
B Darbo pajamos ir gautos socialinės išmokos
Dirbant pagal darbo sutartį, viskas turėtų įkristi automatiškai, bet vertėtų pasitikrinti sumas.
C Individualios veiklos pajamos
Pildymas priklauso nuo realios situacijos (ar aplamai vykdote individualią veiklą), bet dažnas pasirinkimas turbūt yra toks:
Galima savarankiškai apskaičiuoti PSDĮ ir VSDĮ sumas pasinaudojus individualios veiklos skaičiuokle. Taip pat reikia užpildyti ir prisegti Gyventojo individualios veiklos pajamų ir išlaidų apskaitos žurnalą (pvz. 36 psl.).
H Investavimo pajamos
Čia galima priskirti savo brokerio ar banko sąskaitas kaip investicines.
Interactive Brokers
Detalus gidas, kaip Interactive Brokers brokerio sąskaitą priskirti VMI kaip investicinę:
Pirmas žingsnis – spausti „Taip, priskirti investicinę sąskaitą” arba „Priskirti naują sąskaitą” (jei tai antra priskiriama sąskaita) ir suvesti reikiamus duomenis:
- Sąskaitos numeris – nr., greičiausiai prasidedantis U raide.
- Galioja nuo – kada sąskaita buvo atidaryta.
- Priskirti sąskaitą nuo – 2025-01-01.
Toliau spausti „Taip, sąskaitos teisingos” ir suvesti šiuos duomenis:
- IS – Iki 2024-12-31 įgyta finansinė priemonė, kurią gyventojas priskiria investicinei sąskaitai
Performance & Reports > Statements > Activity Statement > Run > Daily ir 2024-12-31.
Ieškome 2024-12-31 turimų investicijų savikainos/cost basis (ne vertės/value), taip pat pažiūrime grynųjų likutį (cash).
- IA – lėšų suma buvusi sąskaitoje (grynieji)
Padaromi tokie įrašai:
- II – Lėšų įnašas į investicinę sąskaitą
Performance & Reports > Statements > Activity Statement > Run > Annual 2025
Reikėtų nukeliauti į „Deposits & Withdrawals” skiltį. Jei čia būtų ir išėmimų, reikėtų deklaruoti kiekvieną išėmimą.
Suvedamas toks II įrašas:
- PP – Lėšų išėmimas
Jei „Deposits & Withdrawals” skiltyje būtų išėmimų, reikėtų deklaruoti kiekvieną išėmimą.
Tai tiek, viso kaip mimimum turi būti padaryti šie trys įrašai (IS, IA ir II). Plius gali būti PP (išėmimas). Taip pat čia atsiras vėliau įvedami dividendai IV.
Freedom24
Detalus gidas kaip priskirti freedom24 turimą sąskaitą kaip investicinę:
Pirmas žingsnis – spausti „Taip, priskirti investicinę sąskaitą” arba „Priskirti naują sąskaitą” (jei tai antra priskiriama sąskaita) ir užpildyti reikiamus duomenis:
- Sąskaitos numeris – jūsų sąskaitos numeris matosi viršuje dešinėje prie žalio užrašo „Įneškite pinigų”.
- Galioja nuo – kaip pažiūrėti nuo kada galioja sąskaita:
- Priskirti sąskaitą nuo – priskirma sąskaita nuo 2025-01-01 (nes tada įsigaliojo investicinės sąskaitos režimas).
Svarbu gale pažymėti varnelę: „Sąskaitos likutį jos priskyrimo investicinei sąskaitai dieną deklaruosiu kaip įnašą….”
Toliau pildyti šį langą spaudžiant „Pridėti naują įrašą”:
- IA – Lėšų suma buvusi sąskaitoje, jos priskyrimo metu (laikoma įnašu)
Grynųjų (Cash) Likutis: čia reikia įrašyti tik grynųjų pinigų likutį sąskaitoje 2025-01-01 dienai (EUR+USD konvertuoti į EUR), pagal LB banko kursą, bet F24 ataskaitoje nurodo kursą.
€21,82 + (19,74*0,95831) = €40,74. Daromas toks IA įrašas:
- IS – Iki 2024-12-31 įgyta finansinė priemonė, kurią gyventojas priskiria investicinei sąskaitai (galima priskirti tik deklaruojant 2025 m. pajamas)
Čia reikia ištraukti kiekvienos pozicijos likučius vienetais 2024-12-31:
Naudotojos sritis > Ataskaitos >Tarpininko ataskaita > data 31/12/2024 > Vertybiniai popieriai
Kiekvienai pozicijai reikia rasti pirkimo kainą. Be excel’io čia turbūt sunkiai :).
- PP – Lėšų išėmimas (apima ir sąskaitos lėšų panaudojimą ne pagal paskirtį, įskaitant ir investavimą į netinkamas finansines priemones)
Čia reikia įrašyti lėšų išėmimo sumą, bus su ženklu (-) ataskaitoje „Banko pervedimai”.
- II – Lėšų įnašas į investicinę sąskaitą
Čia reikia susumuoti visus savo bankinius pavedimus į sąskaitą per 2025 m. (analogiškai kaip aukščiau tik pliusus).
Profilis > Pinigų judėjimas (filtras už 2025, „Banko pervedimas” arba „Mokėjimas kortele”).
Gaunasi tokie įrašai:
Swedbank
Kasdienės paslaugos > Sąskaitos išrašas > VP sąskaita (ne IBAN). Susumuoti įsigijimo savikainą.
Tarpinė / centrinė banko sąskaita
VMI taisyklės leidžia taikyti patogią taktiką: deklaravus savo pagrindinę banko sąskaitą (pvz., „Swedbank“ ar „Seb”) kaip investicinę (IS), ji tampa savotišku centriniu „mazgu“. Kadangi pervedimai tarp dviejų deklaruotų investicinių sąskaitų nėra laikomi lėšų išėmimu, pinigų judėjimas iš jūsų banko į užsienio brokerius (IBKR, T212, Freedom24) deklaracijoje apskritai neatvaizduojamas. Tokiu atveju metinėje deklaracijoje užtenka fiksuoti tik įnešimus iš asmeninių lėšų į šią banko sąskaitą, o brokerio sąskaitai, jei joje lėšos tik cirkuliavo tarp kitų IS, tiesiog pritaikomas KN kodas – pranešimas, kad deklaruotinų įvykių nebuvo. Tai supaprastina procesą, nes nereikia skaičiuoti kiekvieno smulkaus pervedimo į užsienio platformas.
Visgi, tokia schema ne visada yra racionali ir gali sukurti perteklinę biurokratiją. Jei jūsų brokerio sąskaita jau turi IS statusą, tarpinės banko sąskaitos deklaravimas nesuteikia jokios papildomos mokestinės naudos, o tik padidina deklaruojamų sąskaitų kiekį. Didžiausias pavojus kyla dėl sąskaitos universalumo: jei tą pačią „investicinę“ banko sąskaitą netyčia panaudosite kasdienėms išlaidoms ar pervesite pinigų į platformą, kuri nėra deklaruota kaip IS, VMI tai traktuos kaip lėšų išėmimą iš investicinio režimo. Todėl, siekiant išvengti vėlimosi į smulkias operacijas, dažnai paprasčiau investiciniu statusu žymėti tik tas sąskaitas, kuriose tiesiogiai vykdoma prekyba.
D Turto pajamos
Pvz. reikia deklaruoti ir žymėti “taip”, jei buvo parduota kriptovaliuta. Taip pat, jei buvo parduotos tokios finansinės priemonės kaip akcijos ar fondai iš sąskaitų, kurios nepriskirtos investicinėms sąskaitoms.
Jei gautos pajamos iš JAV akcijų pardavimo – tada reikia rinktis “Užsienio valstybėje”.
Reikia atkreipti dėmesį, kad parduoto tipo kodas būtų 11, nes jei investuojant per brokerius galioja €500 lengvata. Pažiūrėkite, ar bankas neuždeklaravo su 12 kodu, jei taip – tada pakeiskite į 11.
Pvz. akcijos pirktos už €1200, parduotos už €2000, pelnas €800. Dėl galiojančios lengvatos, 15% mokestis mokamas nuo €300.
Turto objekto numeris – pvz. VP (vertybinių popierių sąskaita) ar realus sąskaitos numeris. Į išlaidas įeina mokesčiai.
Pvz. Swedbank
Pvz. pardavus swedbank robur fondus. Pardavimo pajamos jau turėtų būti įrašytos (pateikta Swed), o išlaidas reikia susiskaičiuoti.
Taupymas, Investavimas > Investavimo ataskaitos > Realizuoto P/N atsakaita > PDF (pridėti kaip dokumentą).
Išlaidos = Pajamos – Bendras realizuotas pelnas/nuostolis (iš ataskaitos).
Pvz. Freedom24
Naudotojo sritis > Tarpininkavimo ataskaitos > Sandorių ataskaita mokesčių deklaracijai >prisegti ataskaitą.
Pvz. Interactive Brokers IBKR
IBKR deklaravimas: Performance and Reports > Statements > Realized summary ARBA Activity > custom date range > pdf download (prisegti prie deklaracijos) bei atsidaryti excel.
Iš excel reikia išsifiltruoti tik Trades stulpelį ir pažiūrėti Realized P/L – jei bendras skaičius be minuso ženklo – vadinasi yra pelnas. Nuo šio pelno reikia atimti €500 (nes pagal įstatymą yra 500 eurų lengvata) – 15% pelnas mokamas tik nuo sumos, kuri yra virš 500 eurų.
Pajamų suma = Proceeds, tai suma, gauta pardavus vertybinius popierius.
Išlaidų suma: Basis (už tiek buvo įsigyta vertybinių popierių) + Comm/Fee (sumokėti komisiniai mokesčiai).
Sumas USD reikėtų konvertuoti į EUR tos dienos Lietuvos banko buhalteriniu kursu. Tačiau kai kurie tiesiog paskaičiuoja bendrą sumą deklaravimo dienos kursu (neaišku ar VMI nepaprašys patikslinti).
Kriptovaliutų deklaravimas
Šioje vietoje (ties “Turto Pajamos”) taip pat deklaruojamos kriptovaliutų pardavimo pajamos. Apmokestinamas prieaugis. Taikoma GPM lengvata – €2500. Pvz. Jei buvo pirkta kriptovaliutos už €5000, parduota už €7000, pelnas €2000. Dėl taikomos lengvatos – pelnas nėra apmokestinamas.
E Palūkanos
Čia įkrenta pvz. sutelktinio finansavimo (55) pajamos. Čia reikia įrašyti ir momentinius pinigų grąžinimus (bonusus), kaip pvz. iš Indemo (Latvija). Šitai daliai taip pat galioja €500 lengvata. P2P platformų palūkanų pelną reikia deklaruoti su 11 kodu.
F Kitos pajamos
Dividendų deklaravimas
Čia deklaruojami gauti dividendai. Jei dividendai gauti iš JAV vertybinių popierių – reikia rinktis “Užsienio valstybėje”.
- Pajamų suma: gauti dividendai, plius sumokėti mokesčiai;
- Užsienio valstybėje sumokėta pajamų mokesčio suma – tik sumokėti mokesčiai.
Viską suvedus reikia spausti „Priskirti investicinei sąskaitai” (jei ta brokerio sąskaita yra priskirta investicinei sąskaitai). Tokiu būdu, pajamos iš dividendų tampa IV įrašu H skiltyje:
Pvz. Freedom24
Pajamų suma: Naudotojos sritis > Ataskaitos > Sandorių ataskaita mokesčių deklaracijai imama suma “Visos pajamos (kuponai ir dividendai), gautos už vertybinius popierius EUR.
Arba: Profilis >Pinigų judėjimas > išsifiltruoti reikiamus metus, pasirinkti “Dividendai” >eksportuoti į excel, konvertuoti į eurus (pagal gruodžio 31d. LB buhalterinį kursą), konvertuoti į PDF (ir prisegti VMI).
Sumokėta pajamų mokesčio suma: Profilis >Pinigų judėjimas > išsifiltruoti reikiamus metus, pasirinkti “Mokesčiai” >eksportuoti į excel, konvertuoti į PDF (ir prisegti VMI).
Sumos bus rodomos doleriais. Galima tiksliai suskaičiuoti – konvertuoti kiekvieną sumą iš USD į EUR tos dienos LB buhalteriniu kursu, bet kiti tiesiog paskaičiuoja gruodžio 31 d. kursu ir prisega tai kaip įrodymą.
Dividendai (26) Išskaičiuota pajamų mokesčio suma 0.
Jei yra iš Europos gautų dividendų (pvz. QYLD.EU, QQQY.EU, JEPQ.EU) – juos reikėtų parašyti atskirai ir sumokėti GPM.
Patarimas: Įsitikinkite, kad uzpildėte W-8BEN forma, kad nemokėtume mokesčių antrą kartą. Kaip tai padaryti freedom24.
Pvz. Interactive Brokers IBKR
Iš „Activity Statement” reikia išfiltruoti Dividends ir Withholding tax.
Pajamų suma: kiek gauta dividendų (Dividends).
Užsienio valstybėje sumokėta pajamų mokesčio suma: sumokėti mokesčiai (Withholding Tax).
G Išlaidos mažinančios pajamas
Investicinio draudimo pelno apmokestinimas
Investicinio draudimo turto pelnas neapmokestinamas GPM tarifu, jei pinigai išimami ne anksčiau kaip 10 metų nuo sutarties sudarymo.
III pakopos pensijų fondai
III pakopos pensijų fondų turto pelnas neapmokestinamas, jei pinigai išimami ne anskčiau kaip 5 metai iki oficialaus pensijinio amžiaus.
Tai tiek. Belieka palaukti kol deklaracija susiformuos.
